Статьи

Новое в бухгалтерском учёте, аудите, финансовом менеджменте, налогообложении и праве

Версия для печати

Продолжительность спецкурса — 40 часов.

Цель спецкурса

  • дать обзор основных нововведений по каждому разделу базовой программы подготовки профессиональных бухгалтеров, которые имели место за период, прошедший со времени аттестации (переаттестации) профессионального бухгалтера и которые оказывают определяющее влияние на деятельность профессионального бухгалтера;
  • разобрать наиболее актуальные проблемные ситуации, которые возникают в практической деятельности профессионального бухгалтера, а также судебно-арбитражную практику решения этих ситуаций;
  • отработать навыки использования базовых знаний для решения практических ситуаций по наиболее актуальным вопросам текущего периода.

Поскольку в настоящий момент и в ближайшую перспективу в Российской Федерации совершается процесс интенсивного формирования рыночной хозяйственной системы, который обуславливает постоянное развитие законодательного и нормативного регулирования бухгалтерского учёта, налогообложения, предпринимательской деятельности и имущественных отношений субъектов бизнеса, в программе спецкурса детально конкретизировать перечень всех нововведений не представляется возможным. Поэтому в программе определены общие положения, а лектору предоставляется возможность конкретизировать их применительно к периоду, когда читается конкретный спецкурс. Таким образом, по настоящему спецкурсу лектору предоставляются широкие полномочия и одновременно на него возлагается повышенная ответственность. Право на проведение спецкурса ИПБ предоставляет только тем УМЦ, которые располагают постоянными квалифицированными специалистами по всем дисциплинам, составляющим содержание программы.

Раздел 1. Бухгалтерский учёт и отчётность

Тема 1. Новое в нормативном регулировании бухгалтерского учёта

Федеральные законы, указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации, прямо или косвенно регулирующие организацию и методику бухгалтерского учёта. Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ). Методические указания по ведению бухгалтерского учёта, в том числе, инструкции, рекомендации и т.п. Рабочие документы организации, формирующие её учётную политику, которые должны быть разработаны вновь (видоизменены) в связи с принятием новых законодательных и нормативных актов по регулированию бухгалтерского учёта.

Тема 2. Актуальные проблемы методологии, методики и практики бухгалтерского учёта

Анализ основных перспективных направлений развития бухгалтерского учёта. Разбор проблемных ситуаций, возникающих в процессе практической деятельности профессионального бухгалтера. Обобщение судебно-арбитражной практики рассмотрения проблемных ситуаций в области бухгалтерского учёта.

Раздел 2. Аудит

Тема 1. Новое в организации аудита деятельности предприятий

Федеральные законы, указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации, прямо или косвенно регулирующие организацию аудита в России. Разбор нововведений в организации и методике аудиторской деятельности, а также во взаимоотношениях «предприятие — аудиторская организация», обусловленных изменениями нормативного регулирования аудита.

Раздел 3. Управление финансами

Тема 1. Новое в методике управления финансами

Обзор актуальных проблем управления финансами, возникших под воздействием нововведений в финансовый механизм организаций и тенденций развития их финансового состояния.

Тема 2. Отработка навыков использования на практике инструментария управления финансами

Разбор конкретных хозяйственных ситуаций и процедуры принятия управленческих решений с использованием приемов и методов анализа в финансовом менеджменте.

Раздел 4. Налогообложение юридических и физических лиц

Тема 1. НДС

Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях. НДС при предварительной оплате (денежными средствами и в иных формах): подтверждение права на вычет НДС, уплаченного при получении оплаты. Порядок применения к вычету НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам, в том числе при взаимозачётах, товарообменных операциях, расчётах векселями. Требования к счетам-фактурам. Порядок ведения журналов учёта счетов-фактур, книг покупок и продаж. Дополнительные листы к книгам покупок и продаж

НДС по основным средствам. Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС. Восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством). НДС при экспорте и импорте. Исчисление НДС налоговым агентом. НДС при посреднических договорах. Исчисление НДС при образовании суммовых разниц у продавца и покупателя. Учёт НДС при возврате товаров. Судебно-арбитражная практика по НДС. Изменения, вступающие в силу с 2008 года: налоговый период- квартал, расширение перечня необлагаемых операций.

Тема 2. Акцизы

Подакцизные товары. Ставки акцизов. Налоговая база при специальных и адвалорных (в виде процентов) ставках. Особенности налогообложения акцизами в зависимости от вида подакцизных товаров: табачные изделия, алкогольная продукция, прямогонный бензин, спиртосодержащая продукция. Акцизы при экспорте и импорте. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Тема 3. Налог на прибыль

Порядок формирования налоговой базы для расчёта налога на прибыль с учётом последних изменений и арбитражной практики. Порядок признания доходов от реализации (дата признания доходов, цена реализации, скидки, производство с длительным циклом). Порядок признания расходов, связанных с реализацией (документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов, прямые и косвенные расходы, распределение отдельных видов расходов, амортизация, расходы на ремонт и капитальные вложения, расходы на оплату труда и страхование работников). Изменения условий для отнесения имущества к амортизируемому, применения понижающего коэффициента, порядка признания расходов на страхование. Приобретение предприятия как имущественного комплекса.

Внереализационные доходы и расходы (проценты по заёмным средствам, курсовые и суммовые разницы, сомнительные и безнадёжные долги, пени и штрафы и др.);

Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям: реализация и иное выбытие основных средств, уступка права требования, операции с ценными бумагами и долями. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учёте.

Декларация по налогу на прибыль. Особенности уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений. Перенос убытка на будущее.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Доходы, подлежащие налогообложению. Выплаты, освобождаемые от налогообложения. Изменения порядка предоставления социальных налоговых вычетов Доходы в виде материальной выгоды и изменение порядка её определения. Изменения в порядке налогообложения дивидендов. Обязанности и ответственность налоговых агентов по исчислению налога на доходы физических лиц, удержанию налога с налогоплательщиков и перечислению его в бюджет — спорные вопросы и арбитражная практика. Нормы возмещения командировочных расходов в части суточных в целях исчисления НДФЛ.

Тема 5. Единый социальный налог (Страховые взносы)

Объект налогообложения ЕСН — спорные вопросы и арбитражная практика. Выплаты не подлежащие налогообложению. Льготы по ЕСН. Изменения в налогообложении выплат по договорам гражданско-правового характера, а также выплат в пользу иностранцев, работающих за пределами РФ.

Тема 6. Налог на имущество организаций

Объект налогообложения. Среднегодовая стоимость и изменение порядка её определения. Ставка налога, льготы. Порядок уплаты налога на имущество при наличии обособленных подразделений и объектов недвижимости. Порядок налогообложения имущества, находящегося за пределами РФ.

Тема 7. Транспортный налог

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.

Тема 8. Упрощённая система налогообложения

Изменения главы 26.2 и практика её применения: порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения, расширение перечня расходов, учитываемых при расчёте налоговой базы. Спорные вопросы, связанные с уплатой минимального налога и переносом убытка на будущее. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения.

Тема 9. Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности.

Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Изменения главы 26.3 с 2008 г.

Тема 10. Земельный налог

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций. Изменения главы 31 с 2008 года.

Раздел 5. Правовое регулирование предпринимательской деятельности

Тема 1. Новое в правовом регулировании предпринимательской деятельности

Разбор нововведений в нормативном регулировании предпринимательской деятельности и имущественных отношений субъектов бизнеса.

Тема 2. Актуальные проблемы правового регулирования предпринимательской деятельности

Разбор проблемных ситуаций по правовому регулированию предпринимательской деятельности, возникающих в практической деятельности профессионального бухгалтера. Обобщение судебно-арбитражной практики при рассмотрении проблемных ситуаций в области правового регулирования предпринимательской деятельности и имущественных отношений субъектов бизнеса.