расписание повышения квалификации 40 часов
1.1.10. Налоговый аудит
Утверждён
решением Президентского совета
НП «Институт профессиональных
бухгалтеров и аудиторов России»
(протокол № 4/14 от 25 апреля 2014 г.)
Продолжительность курса — 40 академических часов.
Раздел 1. Налоговый аудит: цели, задачи, исходная информация
Тема 1. Порядок организации и цели налогового аудита
Предмет, объект и методы налогового аудита. Цели и задачи налогового аудита. Направления налогового аудита.
Тема 2. Основные принципы, этапы и подходы проведения налогового аудита
Источники информации при проведении налогового аудита. Рабочие документы. Основные этапы налогового аудита. Порядок проведения и оформления результатов аудиторского задания по налоговым вопросам. Формирование аудиторского файла.
Раздел 2. Предварительная оценка (экспертиза) существующей системы налогообложения экономического субъекта
Тема 1. Общий анализ элементов системы налогообложения экономического субъекта
Существующие системы налогообложения. Сравнительная характеристика общего режима налогообложения и специальных налоговых режимов. Специфика основных хозяйственных операций экономического субъекта.
Тема 2. Определение основных факторов, влияющих на налоговые показатели
Внешние факторы: вид деятельности, частота изменений нормативно-правовой базы, государственное регулирование (процентные ставки, курсы валют, налоговая система) и др. Внутренние факторы: эффективность менеджмента, надёжность системы бухгалтерского и налогового учёта и системы внутреннего контроля и др.
Тема 3. Оценка правильности методики исчисления налоговых платежей
Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база как стоимостная, физическая и иная характеристика объекта обложения. Методика проверки формирования налоговой базы по видам налогов. Оценка уровня налоговых обязательств и потенциальных налоговых нарушений экономического субъекта.
Тема 4. Правовая и налоговая экспертизы существующей системы хозяйственных отношений.
Проверка договорных отношений с контрагентами на предмет соответствия хозяйственных договоров ГК РФ. Основные виды договоров: купли-продажи, поставки, комиссии, агентские, займа и др. Налоговые последствия заключаемых договоров. Необходимая информация о партнёрах, необоснованная налоговая выгода.
Тема 5. Анализ системы документооборота, изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов.
Основные нормативно-правовые документы, регламентирующие документооборот в бухгалтерском и налоговом учёте. Внутренние организационно-распорядительные документы.
Организационная структура, функции и задачи структурных подразделений, отвечающих за исчисление и уплату налогов. Особенности изучения работы службы внутреннего аудита.
Раздел 3. Соответствие применяемого организацией порядка налогообложения нормам действующего законодательства
Тема 1. Анализ проблемных участков в налоговой системе организации
Аналитические процедуры. Качественные и количественные методы финансового анализа, применяемые в налоговом аудите. Практические примеры.
Тема 2. Методы проверки исчисления и уплаты налогов хозяйствующим субъектом
Аудиторские доказательства. Достаточные и надлежащие аудиторские доказательства в налоговом аудите. Инспектирование, запрос, подтверждение, арифметический пересчёт и др. методы и приёмы. Проверка своевременности уплаты налогов.
Тема 3. Проверка налоговой отчётности, представленной экономическим субъектом по установленным формам
Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения. Нормативно-правовая база. Представление налоговой отчётности при изменении форм налоговых деклараций. Особенности представления налоговой отчётности по телекоммуникационным каналам связи. Проверка своевременности представления налоговых деклараций.
Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Досудебное урегулирование налоговых споров
Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение: налоговые санкции, административная и уголовная ответственность. Налоговая проверка организаций, их филиалов и представительств Выездные и камеральные проверки. Критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок, используемые ФНС России. Реализация ФНС России прав, предоставленных Налоговым кодексом РФ по проведению повторных выездных проверок и права запрашивать документы о проверяемом налогоплательщике у его контрагентов и банков Тактика поведения при выездных налоговых проверках.
Порядок привлечения к налоговой ответственности по итогам выездных и камеральных налоговых проверок.
Обжалование действий налоговых органов: административный и судебный порядок. Защита прав налогоплательщиков. Порядок разрешения споров в суде.
Досудебное урегулирование налоговых споров.
Тема 5. Проверка правильности исчисления налогов. Проверка правильности формирования налоговой базы и заполнения налоговых деклараций организации
Тема 5.1. Налог на добавленную стоимость
Последние изменения законодательства по исчислению НДС. Обзор арбитражной практики по применению главы 21 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.
Проверка правильности исчисления, формирования налоговой базы, применения налоговых вычетов и заполнения налоговых деклараций по НДС.
Тема 5.2. Налог на прибыль
Последние изменения законодательства по начислению налога на прибыль. Обзор арбитражной практики по применению главы 25 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Рассмотрение практических ситуаций. Проверка правильности исчисления, формирования налоговой базы и заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль.
Тема 5.3.Налог на доходы физических лиц
Обзор последних изменений законодательства по исчислению налога на доходы физических лиц , а также арбитражной практики по применению главы 23 НК РФ и разъяснений Минфина России и ФНС России. Рассмотрение практических ситуаций. Проверка правильности исчисления, формирования налоговой базы, применения налоговых вычетов ведения налогового учёта по НДФЛ налоговым агентом, порядок заполнения налоговых деклараций по НДФЛ.
Тема 5.4. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования
Обзор последних изменений законодательства об обязательном социальном страховании. Обзор разъяснений Министерства труда и соцзащиты России и социальных внебюджетных фондов. Организация проверок уполномоченными органами. Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров и задач.
Тема 5.5. Упрощенная система налогообложения
Обзор арбитражной практики по применению главы 26.2 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров и задач.
Тема 5.6. Единый налог на вмененный доход
Обзор арбитражной практики по применению главы 26.3 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.
Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров и задач.
Тема 5.7. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц)
Обзор последних изменений глав 28, 30 и 31 НК РФ , арбитражной практики ,а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Разбор проблемных ситуаций.
Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров и задач.
Раздел 4. Услуги, сопутствующие налоговому аудиту
Тема 1. Оказание услуг по налоговому консультированию аудитором, осуществляющим аудит
Налоговое консультирование как прочая услуга при проведении аудита. Выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации, используемой для целей налогообложения экономического субъекта.
Налоговое планирование и налоговое консультирование. Составление налоговых деклараций
Помощь при разрешении налоговых споров.
Тема 2. Услуги, сопутствующие налоговому аудиту
Рекомендации и предложения по улучшению существующей системы налогообложения экономического субъекта. Оптимальные механизмы начисления налогов с учётом особенностей экономического субъекта. Рекомендации о полном и правильном использовании экономическим субъектом налоговых льгот. Предложения по созданию конкретного комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на оптимизацию налогов и снижение налоговых рисков. Предварительный расчет налоговых платежей при различных вариантах договорных отношений экономического субъекта и видах деятельности.
Рекомендации по достижению соответствия принципов налогового учёта, применяемых отдельными подразделениями и филиалами, единой системе налогового планирования, действующей у экономического субъекта. Рекомендации и предложения по созданию системы внутреннего контроля экономического субъекта за правильностью исчисления налогов и сборов. Предложения по адаптации действующей системы налогового планирования и учёта к возможным изменениям требований налогового законодательства.
Представление интересов хозяйствующего субъекта в отношениях с налоговыми органами.
Тема 3. Финансовый анализ в налоговом аудите
Применение отдельных методов, приемов и показателей