расписание повышения квалификации 40 часов
Расписание темам назначается за неделю до начала занятий
«Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета»
Продолжительность курса 40 часов
Тема 1. Новое в бухгалтерском учете.
- Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Бухгалтерская отчетность организации ( Приказа Минфина № 66н от 02.02.2010г.)
- Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010):
- Общие положения по применению ПБУ 22/2010;
- Порядок исправления существенных и несущественных ошибок;
- Раскрытие информации в отношении существенных ошибок в бухгалтерской отчетности.
- Изменения оценочных значений (ПБУ 21/2008):
- Виды оценочных значений;
- Отражение в бухгалтерском учете и отчетности изменений оценочных значений.
- Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (ПБУ 8/2010):
- Общие положения по применению ПБУ 8/2010;
- Признание оценочного обязательства, условного обязательства и условного актива;
- Отражение , списание и изменение величины оценочного обязательства в бухгалтерском учете;
- Раскрытие информации об оценочном обязательстве, условном обязательстве и условном активе в отчетности.
- Отчет о движении денежных средств (ПБУ 23/2011):
- Общие положения по применению ПБУ 23/2011;
- Классификация денежных потоков;
- Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.
- Учет расходов по займам и кредитам (ПБУ 15/2008). Особенности отражения в учете инвестиционного актива.
- Учет договоров строительного подряда (ПБУ 2/2008). Особенности отражения операций по договорам строительного подряда в бухгалтерском учете и отчетности.
- Обзор изменений, внесенных в нормативно- правовые акты по бухгалтерскому учету приказом МФ РФ №186н от 24.12.2010 г., в части утверждения новых правил бухгалтерского учета по:
- Созданию резерва по сомнительным долгам;
- Переоценке основных средств и НМА;
- Ликвидации объектов основных средств;
- Отражению в отчетности расходов будущих периодов;
- Порядок отражения в учете доходов будущих периодов.
и прочих.
- Упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях, согласно Приказа Минфина РФ от 08.11.2010г. № 144.
Тема 2. Особенности бухгалтерского и налогового учета некоторых видов имущества и обязательств.
- Бухгалтерский и налоговый учет основных средств:
- Формирование первоначальной стоимости основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета в зависимости от способа поступления в организацию.
- Порядок начисления амортизации по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете. Учет амортизационной премии. Применение понижающих и повышающих коэффициентов при начислении амортизации.
- Отражение расходов на ремонт основных средств. Создание резерва на ремонт основных средств в налоговом учете.
- Выбытие основных средств, том числе:
- Ликвидация объектов основных средств по новым правилам;
- Реализация объектов недвижимого имущества ( с учетом последних рекомендаций Минфина РФ);
- Безвозмездная передача объектов основных средств по договору дарения и договору ссуды;
- Передача основного средства как вклад в уставный капитал.
- Учет излишков, выявленных в ходе инвентаризации и имущества полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
- Учет отделимых и неотделимых улучшений арендованного имущества ( с учетом разъяснений Минфина 2011года.)
- Отражение в бухгалтерском и налоговом учете непроизводственных объектов основных средств (картин, скульптур, и т.д.)
- Бухгалтерский и налоговый учет НМА ( нематериальных активов) и НИОКР ( с учетом последних изменений законодательства):
- Формирование первоначальной стоимости объектов НМА;
- Фачисление амортизации по НМА в бухгалтерском и налоговом учете;
- Обесценение объектов НМА;
- Учет деловой репутации организации.
- Учет НИОКР.
- Порядок признания некоторых видов доходов и расходов, в соответствии ПБУ 9/99 , 10/99 и Главой 25 НК РФ.
- Особенности признания доходов по договорам подряда и при длительных технологических циклах производства ;
- Особенности отражения доходов и расходов с общим и особым переходом права собственности;
- Списание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете ( с учетом арбитражной практики 2010-2011гг);
- Отражение прямых и косвенных расходов с учетом последних разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики.
Тема 3. Основные правила формирования и представления бухгалтерской отчетности.
- Оценка активов и пассивов баланса с учетом положений действующих ПБУ.
- Формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом МФ РФ № 66н от 02.07.2010 г.
Тема 4. Практика применения положений Части 1 Налогового Кодекса Российской Федерации.
- Концепция системы планирования и критерии отбора выездных налоговых проверок , согласно Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ ( в ред. изм.).
- Процедура проведения и оформления результатов выездных и камеральных налоговых проверок ( с учетом ФЗ № 229-ФЗ).
- Применение заявительного порядка возмещения налога с 2010 г.
- Процедура обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.
- Срок исковой давности по недоимкам и переплатам и по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения.
Тема 5. Практика налогообложения юридических и физических лиц.
- Налог на добавленную стоимость (Глава 21 НК РФ).
- Особенности ведения раздельного учета операций, облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения.
- Восстановление сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету.
- НДС по экспорту. Подтверждение ставки 0%.
- Новое по НДС и актуальные проблемы законодательства и практики применения законодательства в приказах и письмах Минфина и ФНС РФ. Обзор арбитражной практики по налоговым спорам.
- Налог на прибыль (Глава 25 НК РФ).
- Новое в налоговом учете по налогу на прибыль. Практика применения налогового законодательства с учетом разъяснений Минфина и ФНС РФ. Обзор арбитражной практики по налоговым спорам.
- Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Федеральный закон от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в ред. с изм.)
- Объекты обложения страховыми взносами и особенности определения базы для начисления взносов.
- Выплаты, не облагаемые взносами.
- Тарифы взносов для различных режимов налогообложения.
- Представление отчетности по страховым взносам и персонифицированному учету.
- Особенности администрирования порядка исчисления и уплаты взносов органами ПФР и ФСС.
- Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ)
- Особенности налогообложения доходов физических лиц, являющихся и не являющихся налоговыми резидентами.
- Особенности налогообложения доходов по различным видам договоров гражданско-правового характера.
- Особенности предоставления имущественных, стандартных , социальных и профессиональных налоговых вычетов.
- Доходы налогоплательщиков, подлежащие самостоятельному декларированию.
- Возврат излишне удержанного НДФЛ с 2011г.
- Изменения в порядке исчисления и уплаты налогов субъектов РФ.
- Налог на имущество организаций (Глава 30 НК РФ).
- Транспортный налог (Глава 28 НК РФ).
- Специальные налоговые режимы ( УСН, ЕНВД).
«Актуальные вопросы осуществления налогового контроля»